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【掌柜课堂98课】浅谈个税改革与社保征管体制改革的影响

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发表于 2018-9-13 10:00 | 显示全部楼层 |阅读模式

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前言
      关注时事的铜学应该注意到,最近两个热点值得关注,一个是个税调整,另一个是社保改由税务征收,因为涉及财富重新分配,对很多公司、很多家庭的未来影响很大,当然,对于工薪阶层来说影响也很大,所以,今天的课堂内容,我们就一起来了解一下这2个热点内容。

【掌柜课堂98课】浅谈个税改革与社保征管体制改革的影响

热点内容阐述:
1. 备受社会关注的个人所得税修正案草案于2018年8月27日提交十三届全国人大常委会第五次会议二次审议,个税起征点为5000元,最快将于2018年10月1日执行;更利好的消息就是居民子女教育支出、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金、赡养老人的支出等五项内容可以在税前扣除。
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2. 2018年7月20日,中共中央办公厅、国务院办公厅印发《国税地税征管体制改革方案》,要求从2019年1月1日起,将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等各项社会保险费归税务部门统一征收

热点内容解析:
1. 首先,来说说个税的调整。
  “起征点”确定为每月5000元。新个税法规定:居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。

    计算公式如下:
    应纳税所得额=年度收入-6万元(起征点)-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

    减税向中低收入倾斜。新个税法规定,历经此次修法,个税的部分税率级距进一步优化调整,扩大3%、10%、20%三档低税率的级距,缩小25%税率的级距,30%、35%、45%三档较高税率级距不变。

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    多项支出可抵税。今后计算个税,在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外,还增加了专项附加扣除项目。新个税法规定:专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,具体范围、标准和实施步骤由国务院确定,并报全国人大常委会备案。

个税调整对个人的影响:
    以一个简单的案例来说明。我们以月入1万元(均为工资、薪金所得)进行简略测算,假设“三险一金”专项扣除为2000元,不考虑专项附加扣除,那么,按照计算公式计算:缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数
    起征点为3500元的情况下,每月需缴纳345元个税;起征点为5000元的情况下,每月只需缴纳90元个税。也就是说,每月可以少缴纳255元个税,降幅超过70%,
    个税起征点提高、低档税率级距扩大、增加专项附加扣除,多管齐下,个税负明显减轻,尤其是中等以下收入群体,收入自然也就随之增长!

个税改革对哪些企业影响最大?
    首先,个税肯定是影响到所有人,所有企业的税收的。不过因为各类税种税率和算法的不同,造成的影响也会有较大差别。公司制企业一般需要缴纳的税种包含企业所得税,然后是个税,最后的收益才能到个人手中;非公司制企业没有企业所得税,直接缴纳个税,最后的收益归个人。
    打个比方,如果两家企业,营收都是10万(此处先排除增值税)。公司制企业必须先扣除企业所得税25%税率,在扣除相关的个税(经营所得),假设税率是35%,那么最后缴税10万x(1-25%)x30%=2.25万。非公司制企业缴税10万x35%=3.5万。
    在个税改革之后,35%税率级距下限从10万元提高至50万元。因此,原营收10万的企业,适应的税率会相应下调。由于非公司制企业(个人独资、合伙企业)受个税税率影响最大,所以,本次适用税率的下调,会对非公司制企业(个人独资、合伙企业)影响最大(相对而言)
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2. 接下来,我们再来说说社保征管体制改革
 上面说到个税起征点提高了,那么交的个税少了,到手现金自然就应该多了;但是接下来的社保由税务局征收,也就是说,如果你们单位过去按照最低缴纳社保标准给你上的社保,明年就要改为按照实际所得缴社保了,这对你的现金收入会有何影响呢?同样,对企业又会有怎样的影响呢?

    我们来做个对比看看!我们分2种情况来对比。
    假如你的实际工资是10000元/元。 社保缴纳的比例是:医疗保险:个人承担2%,单位承担8%;养老保险:个人为8%,单位承担20%; 失业保险:个人为1%,单位承担2%; 工伤保险:个人无,单位1%; 生育保险:个人无,单位1%;公积金:个人12%,单位12%。

1 .以最低缴纳基础(例如2000元)买社保,不以实际工资(10000元/月)作为交纳基数,计算如下:
   单位实际支出:10000+2000*44%=10880元。
 个人应税工资:10000-2000*0.23=9540元
 执行个税起点3500元,扣税653元,实发工资8887元。
   执行个税起点:5000元,扣税244元,实发工资9296元,赚409元

2.以实际工资(10000元/月)作为交纳基数。
   单位实际支出:10000+10000*44%=14400元。
   个人应税工资:7700元
 执行个税起点3500元,扣税315元,实发工资7385元。
 执行个税起点:5000元,扣税81元,实发工资7619元,赚234元
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对比图

   由此可见无论哪种情况,个税起点增加,有利于个人收入增加,
                   但按照实际工资缴纳社保,实发工资却在减少。
                    缴费基数增加后,企业大幅度增加人工成本支出。

       综上,结合2个政策热点,总体影响如下,2018年10月1日开始实施个税从5000起交,对于个人来说个税着实少交了不少。但是2019年1月1日开始社保由税务局代收,以工资所得进行缴纳,到手的现金会比之前要少。同样,对于很多企业来说,成本支出要大很多,对于一些中小企业和创业企业来说,生存压力会大很多。
      最后,说点题外话。作为改革受影响较大的中小企业、小微企业,后期在经营和业务扩张过程中,对资金的需求势必加大,而致力于小微金融服务的网贷行业形势也会随之回暖。当然,这点只是个人预测,仅代表个人观点!


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课后作业
        个税起征点及社保征收的体制改革对于工薪阶层及社会各界都有不同程度的影响,简单聊一聊你能体会到的最大影响是哪一点?
       有效回帖每人奖励10铜豆,不符合的回复会被扣回发出的铜豆)


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发表于 2018-9-13 10:56 来自手机 | 显示全部楼层

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个税起征点提高了当然是好事,就是各项杂费的扣除细则还没出台,希望能早日明确!给老百姓真正带来实惠!
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发表于 2018-9-13 11:16 来自手机 | 显示全部楼层

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个税起征点对于工薪阶层的人来说这是利好消息,不过我的工资还不到起征点。
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发表于 2018-9-13 11:56 来自手机 | 显示全部楼层

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减税当然是好事啊!举双手赞成,希望国家能投入更多的资金到民生,医疗,教育,让大家都能享受红利!
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发表于 2018-9-13 12:16 来自手机 | 显示全部楼层

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提高个税的幅度小了,当然减少税收老百姓肯定喜欢。
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发表于 2018-9-13 12:29 来自手机 | 显示全部楼层

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又要拖后腿了
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发表于 2018-9-13 12:42 来自手机 | 显示全部楼层

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我个人感觉不到太大变化,不过起征点上调肯定是好事
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发表于 2018-9-13 14:53 来自手机 | 显示全部楼层

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我本人无收入不交税,没有影响。
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发表于 2018-9-13 16:34 来自手机 | 显示全部楼层

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虽然对我没有影响,但这是一件好事!
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发表于 2018-9-13 19:20 来自手机 | 显示全部楼层

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个税起征点提高是好事,但是还是希望税前要扣的各项费用明细尽快出来,让工薪阶层早日得到实惠,还有有年终奖的要怎么计算扣费呢,尽快出台吧。
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